Perintövero ja perintöverosuunnittelu
Perintöveron suuruus riippuu henkilökohtaisesta perintöosuudesta ja sukulaissuhteesta. Verottaja laskee näiden perusteella, kuinka suuri perintövero perillisille tulee maksettavaksi.
Kuinka paljon maksan perintöveroa?
Perintöveron suuruus lasketaan henkilökohtaisen perintöosuuden ja sukulaissuhteen perusteella. Perinnönsaajat jaetaan kahteen erilliseen veroluokkaan riippuen heidän suhteestaan perinnönjättäjään.
Se, millä veroprosentilla perintöveroa maksetaan, riippuu omasta veroluokasta:
- Veroluokka 1: rintaperilliset, aviopuoliso, aviopuolisoiden rintaperilliset, vanhemmat, isovanhemmat ja avopuoliso (jos yhteinen lapsi tai aikaisemmin avioliitossa)
- Veroluokka 2: sisarukset, sisarusten rintaperilliset, vanhempien sisarukset sekä avopuoliso.
Ennen perintöveron määräämistä, perintöosuuden suuruuteen voidaan tehdä myös eräitä vähennyksiä. Vähennyksillä pyritään helpottamaan lähiomaisille aiheutuvaa verorasitusta. Verottaja tekee vähennykset automaattisesti, joten niitä ei tarvitse erikseen vaatia.
Voinko vapautua perintöverosta?
Joissain tapauksissa veron maksaja voi saada täyden tai osittaisen vapautuksen perintöverosta. Vapautuksen voi saada ainoastaan laissa määritellyistä syistä, ja esimerkiksi tilapäiset maksuvaikeudet oikeuttavat vain veronmaksun lykkäytymiseen.
Laissa määritettyjä syitä ovat:
- Verovelvollisen maksukyky on erityisesti alentunut,
- Veron maksaminen vaarantaisi yritystoiminnan jatkumisen tai työpaikkojen säilyvyyden,
- Veron periminen on muusta syystä kohtuutonta.
Jos verovelvollinen ei pysty maksamaan veroa, voi verottaja myöntää veron maksamiseen lykkäystä. Lykkäystä haettaessa on kuitenkin tärkeä huomata, että verottaja perii lykkäysajalta korkoa.
Voinko vaikuttaa veron suuruuteen?
Perintöveron suuruuteen on mahdollista vaikuttaa perintöverosuunnittelun avulla. Kuitenkin suurin osa perintöveron suuruuteen vaikuttavista toimista, kuten lahjojen antaminen ja testamentit, ajoittuvat perinnönjättäjän elinaikaan.
Kuoleman jälkeen perintöveron määrään voidaan vaikuttaa omaisuuden hinnan arvioinnilla ja perinnöstä/testamentista luopumisella.
Omaisuuden hinnan arvioinnilla voidaan vaikuttaa perinnön laskennalliseen arvoon. Eli, mitä pienemmäksi pesän varallisuus perunkirjoituksessa arvioidaan, sitä vähemmän perintöveroa tulee maksettavaksi.
Omaisuuden myynnin avulla voidaan vaikuttaa luovutusvoittoverotukseen. Luovutusvoitto on käytännössä hienompi nimitys myynnistä saatavalle voitolle. Lähtökohtaisesti omaisuutta voidaan myydä läheiselle normaalia käypää hintaa edullisemmin.
Kauppaa ei käsitellä lahjana, mikäli kauppahinta on vähintään 3/4 luovutetun omaisuuden käyvästä arvosta.
Perintöverosuunnittelu on aloitettava ajoissa
Suurin osa perintöveron suuruuteen vaikuttavista toimista, kuten lahjojen antaminen ja testamentit, ajoittuvat perinnönjättäjän elinaikaan.
Perunkirjoituksen yhteydessä voidaan kuitenkin vaikuttaa perintöveron määrään esimerkiksi:
- Omaisuuden hinnan arvioinnilla,
- perinnöstä luopumisella ja
- varallisuuden myynnillä.
Aatos-perunkirjoitus auttaa sinua tekemään perunkirjoituksen oikein ensimmäisellä kerralla. Hallinnoit kätevästi perunkirjoitusta yhdestä paikasta. Lisäksi palvelu laskee sinulle automaattisesti arvion perintöverosta sekä tulevan perinnön määrästä.
Kokeile palvelua ilmaiseksi
Esimerkkejä ja kysymyksiä
- Vaikuttaako perunkirjoituksen päivämäärä lain tulkintaan?
Ei. Lakia tulkitaan kuolinpäivän mukaan. Ei siis ole hyötyä lykätä perunkirjoitusta siinä toivossa, että perintövero laskisi lainmuutoksesta johtuen.
- Vaikuttaako sukulaisuussuhde perintöveron määrään?
Kyllä. Lähisukulaiset kuuluvat veroluokkaan I, jolloin he maksavat vähemmän perintöveroa kuin kaukaisemmat sukulaiset ja testamentilla omaisuutta saavat ystävät, jotka kuuluvat veroluokkaan II.
- Milloin perintövero tulee maksettavaksi?
Saat ilmoituksen verottajalta, kun perintöverosi määrä on tiedossa. Perintövero voi tulla maksettavaksi ennen perinnönjakoa.
